Бухгалтерский учет и налогообложение

Название документа:

Письмо Минфина России от 27.11.2007 N 03-03-06/1/826

Комментарий:

Покупая программу для ЭВМ, налогоплательщик зачастую не знает, как долго он будет ее использовать. И если срок такого использования не установлен в договоре, с признанием расходов могут возникнуть сложности.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2007 N А33-15270/06-Ф02-6504/07)

По мнению налогового органа, организация необоснованно учла в целях налогообложения сумму расходов на оплату труда, поскольку в ходе проверки не представила трудовые договоры на работников.

Письмо ФНС России от 03.12.2007 N ШТ-6-06/925@ "Об оформлении результатов камеральных налоговых проверок и о решениях, принимаемых по результатам рассмотрения материалов проверки отчетности по единому социальному налогу, связанных с реализацией статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации"

Приказ Минфина России от 21.11.2007 N 113н "О внесении изменения в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"

В связи с изменениями налогового законодательства, которые касаются НДС и вступают в силу в 2008 г., Минфин России внес поправки в порядок заполнения декларации по данному налогу. Их нужно будет применять, начиная с составления декларации за первый налоговый период 2008 г. (I квартал).

Вправе ли организация учесть понесенные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: При применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Отметим, что расходы на приобретение информационных видеоматериалов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ прямо не поименованы.

Или в целом по организации?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 17 марта 2008 г. N 03-04-06-02/31

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу округления сумм единого социального налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, за счет чистой прибыли оплатила за своих сотрудников и членов их семей лечение в медицинских учреждениях, стоимость медикаментов и медицинского обслуживания, стоматологических услуг, санаторно-курортных путевок и стоимость проезда. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ? Организация выплатила своим учредителям - физическим лицам дивиденды. Будет ли сумма дивидендов облагаться НДФЛ и страховыми взносами в ПФР?

Ответ:

С 01.01.2008 в соответствии с приказом руководителя организации размер суточных был снижен с 67 до 50 долл. США на основании положений п. 3 ст. 217 НК РФ. Правомерны ли действия организации в связи с исчислением НДФЛ с сумм суточных, выплачиваемых работникам?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 10 июня 2008 г. N 03-04-05-01/192

Вправе ли организация учесть расходы на приобретение и обслуживание телефонных номеров (sim-карт) при исчислении налога на прибыль? Если да, то при каких условиях? Какими документами подтверждаются указанные затраты?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 5 июня 2008 г. N 03-03-06/1/350

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением услуг сотовой связи, сообщает следующее.

При этом работник не уволился и продолжает работать. Можно ли сумму такой компенсации учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО? Начисляются ли страховые взносы в ПФР и НДФЛ на сумму компенсации?

Ответ:

На основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в организациях, применяющих УСНО, расходы на оплату труда признаются расходами при определении налоговой базы. При этом указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.